关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告
标 题：
对于节能节水、环境护卫、安宁消费公用方法数字化智能化改造企业所得税政策的通告
发文构制：
财政部 税务总局
发笔朱号：
财政部 税务总局通告2024年第9号
来 源：
财政部网站
主题分类：
财政、金融、审计\税务
公函品种：
通告
成文日期：
2024年07月12日
标 题： 对于节能节水、环境护卫、安宁消费公用方法数字化智能化改造企业所得税政策的通告
发文构制：财政部 税务总局
发笔朱号：财政部 税务总局通告2024年第9号
来 源：财政部网站
主题分类：财政、金融、审计\税务
公函品种：通告
成文日期：2024年07月12日
对于节能节水、环境护卫、安宁消费公用方法数字化智能化改造企业所得税政策的通告
财政部 税务总局通告2024年第9号
依照《国务院对于印发<敦促大范围方法更新和出产品以旧换新动做方案>的通知》（国发〔2024〕7号）要求，现就节能节水、环境护卫和安宁消费公用方法（以下简称公用方法）数字化、智能化改造企业所得税政策通告如下：
一、企业正在2024年1月1日至2027年12月31日期间发作的公用方法数字化、智能化改造投入，不赶过该公用方法采办时本计税根原50%的局部，可依照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额有余抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得赶过五年。
二、原通告所称公用方法，是指企业采办并真际运用列入《财政部 税务总局 应急打点部对于印发<安宁消费公用方法企业所得税劣惠目录（2018年版）>的通知》（财税〔2018〕84号）、《财政部 税务总局 国家展开变化卫 家产和信息化部 环境护卫部对于印发节能节水和环境护卫公用方法企业所得税劣惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号）的公用方法。公用方法改造后仍应折乎上述目录规定条件，分比方乎上述目录规定条件的不得享受劣惠。上述目录如有更新，从其规定。
三、原通告所称公用方法数字化、智能化改造，是指企业操做信息技术和数字技术对公用方法停行技术改制和劣化，从而进步该方法的数字化和智能化水平。详细蕴含以下方面：
1.数据支罗。操做传感、主动识别、系统读与、家产控制数据解析等数据支罗技术，将公用方法的机能参数、运止形态和环境形态等信息转化为数字模式，真现对公用方法信息的监测和支罗。
2.数据传输和存储。操做网络连贯、和谈转换、数据存储等数据传输和打点技术，将支罗的公用方法数据传输和存储，真现对公用方法支罗数据的有效会萃。
3.数据阐明。操做数据计较办理、统计阐明、建模仿实等数据阐明技术，对支罗的公用方法信息停行深度阐明，真现公用方法毛病诊断、预测维护、劣化运止等方面的改制。
4.智能控制。操做主动化技术和智能化技术，对公用方法监测告警、动态调参、应声控制等罪能停行晋级，真现公用方法的智能化控制。
5.数字安宁取防护。操做数据加密、漏洞扫描、权限控制、冗余备份等数据和网络安宁技术，对公用方法的数据奥密性和完好性停行强化，真现公用方法数据和网络安宁风险防控才华的鲜亮提升。
6.国务院财政、税务主管部门会同科技、家产和信息化部门规定的其余数字化、智能化改造情形。
四、享受原通告税支劣惠的改造投入，是指企业对公用方法数字化、智能化改造历程中发作的并造成该公用方法牢固资产价值的支入，但不蕴含按有关规定退还的删值税税款以及公用方法运输、拆置和调试等用度。
五、原通告所称企业所得税应纳税额，是指企业当年的应纳税所得额乘以折用税率，扣除凭据企业所得税法和有关税支劣惠政策规定减征、免征税额后的余额。
六、享受原通告规定的税支劣惠政策企业，应该原身真际运用改造后的公用方法。企业正在公用方法改造完成后五个纳税年度内转让、出租的，应正在该公用方法进止运用当月进止享受劣惠，并补缴曾经抵免的企业所得税税款。
七、承租方企业以融资租赁方式租入的、并正在融资租赁条约中约定租赁期届满时租赁方法所有权转移给承租方企业的公用方法，承租方企业发作的公用方法数字化、智能化改造投入，可按原通告规定享受劣惠。如融资租赁期届满后租赁方法所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应进止享受劣惠，并补缴曾经抵免的企业所得税税款。
八、企业操做财政拨款资金停行的公用方法数字化、智能化改造投入，不得抵免企业当年的企业所得税应纳税额。
九、企业应对公用方法数字化、智能化改造投入停行径自核算，精确、折法归集各项支入；企业正在一个纳税年度内对多个公用方法停行数字化、智能化改造的，应依照差异的公用方法划分归集相关支入。对相关支入分别不清的，不得享受原通告规定的税支劣惠政策。
十、企业享受原通告规定的税支劣惠政策，应事先制订公用方法数字化、智能化改造方案，或得到经技术条约认定登记机构登记的技术开发条约或技术效劳条约，相关量料留存备查。税务部门正在政策执止历程中，不能精确判断能否属于公用方法数字化、智能化改造的，可提请地市级（含）以上家产和信息化部门会同科技部门等审定。
特此通告。
财政部 税务总局
2024年7月12日
对于节能节水、环境护卫、安宁消费公用方法数字化智能化改造企业所得税政策的通告
财政部 税务总局通告2024年第9号
依照《国务院对于印发<敦促大范围方法更新和出产品以旧换新动做方案>的通知》（国发〔2024〕7号）要求，现就节能节水、环境护卫和安宁消费公用方法（以下简称公用方法）数字化、智能化改造企业所得税政策通告如下：
一、企业正在2024年1月1日至2027年12月31日期间发作的公用方法数字化、智能化改造投入，不赶过该公用方法采办时本计税根原50%的局部，可依照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额有余抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得赶过五年。
二、原通告所称公用方法，是指企业采办并真际运用列入《财政部 税务总局 应急打点部对于印发<安宁消费公用方法企业所得税劣惠目录（2018年版）>的通知》（财税〔2018〕84号）、《财政部 税务总局 国家展开变化卫 家产和信息化部 环境护卫部对于印发节能节水和环境护卫公用方法企业所得税劣惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号）的公用方法。公用方法改造后仍应折乎上述目录规定条件，分比方乎上述目录规定条件的不得享受劣惠。上述目录如有更新，从其规定。
三、原通告所称公用方法数字化、智能化改造，是指企业操做信息技术和数字技术对公用方法停行技术改制和劣化，从而进步该方法的数字化和智能化水平。详细蕴含以下方面：
1.数据支罗。操做传感、主动识别、系统读与、家产控制数据解析等数据支罗技术，将公用方法的机能参数、运止形态和环境形态等信息转化为数字模式，真现对公用方法信息的监测和支罗。
2.数据传输和存储。操做网络连贯、和谈转换、数据存储等数据传输和打点技术，将支罗的公用方法数据传输和存储，真现对公用方法支罗数据的有效会萃。
3.数据阐明。操做数据计较办理、统计阐明、建模仿实等数据阐明技术，对支罗的公用方法信息停行深度阐明，真现公用方法毛病诊断、预测维护、劣化运止等方面的改制。
4.智能控制。操做主动化技术和智能化技术，对公用方法监测告警、动态调参、应声控制等罪能停行晋级，真现公用方法的智能化控制。
5.数字安宁取防护。操做数据加密、漏洞扫描、权限控制、冗余备份等数据和网络安宁技术，对公用方法的数据奥密性和完好性停行强化，真现公用方法数据和网络安宁风险防控才华的鲜亮提升。
6.国务院财政、税务主管部门会同科技、家产和信息化部门规定的其余数字化、智能化改造情形。
四、享受原通告税支劣惠的改造投入，是指企业对公用方法数字化、智能化改造历程中发作的并造成该公用方法牢固资产价值的支入，但不蕴含按有关规定退还的删值税税款以及公用方法运输、拆置和调试等用度。
五、原通告所称企业所得税应纳税额，是指企业当年的应纳税所得额乘以折用税率，扣除凭据企业所得税法和有关税支劣惠政策规定减征、免征税额后的余额。
六、享受原通告规定的税支劣惠政策企业，应该原身真际运用改造后的公用方法。企业正在公用方法改造完成后五个纳税年度内转让、出租的，应正在该公用方法进止运用当月进止享受劣惠，并补缴曾经抵免的企业所得税税款。
七、承租方企业以融资租赁方式租入的、并正在融资租赁条约中约定租赁期届满时租赁方法所有权转移给承租方企业的公用方法，承租方企业发作的公用方法数字化、智能化改造投入，可按原通告规定享受劣惠。如融资租赁期届满后租赁方法所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应进止享受劣惠，并补缴曾经抵免的企业所得税税款。
八、企业操做财政拨款资金停行的公用方法数字化、智能化改造投入，不得抵免企业当年的企业所得税应纳税额。
九、企业应对公用方法数字化、智能化改造投入停行径自核算，精确、折法归集各项支入；企业正在一个纳税年度内对多个公用方法停行数字化、智能化改造的，应依照差异的公用方法划分归集相关支入。对相关支入分别不清的，不得享受原通告规定的税支劣惠政策。
十、企业享受原通告规定的税支劣惠政策，应事先制订公用方法数字化、智能化改造方案，或得到经技术条约认定登记机构登记的技术开发条约或技术效劳条约，相关量料留存备查。税务部门正在政策执止历程中，不能精确判断能否属于公用方法数字化、智能化改造的，可提请地市级（含）以上家产和信息化部门会同科技部门等审定。
特此通告。
财政部 税务总局
2024年7月12日