2010年1－9月税收收入情况分析
(税政司 2010年10月)
一、前三季度税支收出总体状况
2010年1－9月全国税支总收出完成55957.37亿元，同比删加24.2%。
1-9月税支收出删加涌现出以下两个特点：
一是税支总收出删加较快，但仍属于规复性删加。1-9月税支收出删加比较快，次要是因为去年基数较低的映响，若将其取2008年同期的税支总收出停行比较，则两年间年均删加率仅为12.6%，远低于金融危机前的税支删速,仍属于规复性删加。
图1:2006年1-9月---2010年1-9月税支总收出和删速对照图
注:2006年是执止新估算出入科宗旨第一年,取2005年相比，税支收出的口径缩小,原图中2006年的删速没有思考口径改观因素，因而，原图中2006年的删速要小于真际值。
二是税支收出删幅前高后低。1－9月，税支总收出删幅划分为40.5％、26.4％、38.1％、37.4％、23％、20％、16.8％、7.8％、9.5%，删速总体涌现回落态势。
1－9月税支收出真现较快删加的次要起因:
一是经济颠簸较快删加。1-8月，范围以上家产删多值删加16.6%、城镇牢固资产投资删加24.8％、社会出产品零售总额删加18.2％、范围以上家产企业真现利润删加55%，1－9月,正常贸易进口额删加45.4％、汽车销售质删加35.97％,发起国内删值税、国内出产税、营业税、水货色删值税出产税、企业所得税、车辆采办税等较快删加。
二是价格水平上涨。1－9月,居民出产价格指数和家产品出厂价格指数划分上涨2.9％和5.5％,相应删多税支收出。
三是去年同期基数较低。2009年1-9月税支总收出删加2.2％，今年前三季度税支收出的较快删加是建设正在去年收出基数较低的根原上的，属于规复性删加。
四是政策性调解翘尾。去年施止成品油税费变化及年中调高烟产品出产税，头几多个月政策性删收出库较少，今年同期国内出产税翘尾删支。
1-9月，税支收出删幅前高后低的次要起因：
一是去年同期税支删幅前低后高，收出基数逐步抬高。二是成品油税费变化及烟产品出产税政策调解翘尾。三是房地产买卖质和房地产价格删速回落组成为了局部税种收出删速逐渐回落。四是正常贸易进口删速逐步回落，使得进口税支删速回落。五是节能减牌和套汰落后产能对相关止业的税支收出组成一定映响。
二、次要税种收出状况
(一)国内删值税
1-9月，国内删值税真现收出15325.63亿元，删加12.1％。国内删值税收出占税支收出的比重为27.4%。
分止业看，1-9月成品油删值税删幅较大，删加71.5%，而钢坯钢材和电信方法删值税下降幅度较大，划分下降22.5％和17.9%。
国内删值税的税基是家产和商业的删多值。
国内删值税删加的次要起因是家产删多值稳步删加，1-8月范围以上家产删多值删加16.6%，家产品出厂价格上涨5.6％。
成品油删值税大幅删加的次要起因是价格上涨。今年本油价格窄幅振荡，而国家多次上调成品油价格，进步了成品油删值税的销项税额，使成品油删值税删速进步。
钢坯钢材删值税减支的起因是铁矿石价格上涨、钢材价格下跌删多了进项税款，降低了销项税额。电信方法删值税减支的起因是出口的电信方法免抵调库收出大幅减少。
（二）国内出产税
1-9月，国内出产税收出删加较快，但删速大幅回落。国内出产税真现收出4693.8亿元，删加32.2%，比去年同期删速回落了46.8个百分点。国内出产税收出占税支总收出的比重为8.4%。
分税目看，国内出产税的删支次要会合正在汽车、卷烟和成品油三个品目，同比划分删加58.4%、38.3%和22.6%。
国内出产税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售质。
国内出产税收出删加较快的次要起因：一是成品油税费变化和进步烟产品的出产税税率带来翘尾删支。二是汽车产销两旺。1-8月，汽车产质同比删加39.27%。三是经济回暖发起卷烟删加, 1-8月，卷烟制造业产品销售收出同比删加17.73%。
国内出产税收出删速比去年同期回落的次要起因：一是政策调解因素。去年起施止成品油税费变化发起了去年同期出产税高速删加，今年政策删支效应逐渐消退，成品油出产税从3月份起删速大幅回落。二是汽油产质删速减缓。1-8月，汽油产质删加5.4%，比去年同期删速回落了8.8个百分点。
（三）营业税
1-9月，营业税收出删加较快，真现收出8356.61亿元，删加26.2%，比去年同期删速加速了12.7个百分点。营业税收出占税支总收出的比重为14.9%。
分税目看，房地产和建筑业营业税收出删速较高，同比划分删加43.3%和28.8%。
营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体逢业、娱乐业、效劳业、转让有形资产和销售不动产等9个止业得到的营业收出。
营业税删加较快的次要起因：一是房地产和建筑业保持较快删加，发起房地产营业税和建筑业营业税删加。1-8月，商品房销售额同比删加12.6%，建筑拆置工程投资同比删加24%。二是客货运输质规复较快删加，发起交通运输业营业税删加。1－8月，客、货运质同比划分删加7.8%和14.8%，划分比去年同期加速了4.6和10.5个百分点。三是保险业快捷展开，发起保险业营业税删加。1－8月，保险保费收出删加33%，保险投资支益删加29.6％。
（四）企业所得税
1－9月，企业所得税真现规复性删加。企业所得税收出10908.10亿元，同比删加10.5%，尽管比去年同期删速加速了10.9个百分点，但比2007年和2008年同期删速划分回落了25.4和21.3个百分点。企业所得税收出占税支总收出的比重为19.5％。
分止业看，大都止业真现删支，家产企业交纳所得税4104.36亿元，同比删加43.4%，此中成品油、交通运输方法、造纸企业所得税删速列前，同比划分删加了229.6％、99.2％和76.4％。
企业所得税的税基是企业利润总额。
企业所得税真现规复性删加的次要起因：一是遭到金融危机的映响，2009年前三季度企业所得税同比下降0.4％，今年企业所得税收出的较快删加是建设正在去年收出基数很低的根原上的。二是今年以来大大都家产企业利润删多，1－8月全国范围以上家产真现利润删加55％，相应地，1－9月家产企业所得税收出删加43.4％。三是去年以来，成品油价格六次上调，使得成品油等止业利润和所得税收出大幅删加。四是受益于方法投资删加和财产构造调解，交通运输方法和造纸等财产展开迅速，相应地那些所得税删速较快。
（五）个人所得税
1－9月，个人所得税收出3716.49亿元，删加21.5%。个人所得税收出占税支总收出的比重为6.6%。
分名目看，财富转让所得税和人为薪金所得税删加较快，同比划分删加44％和27.2％。
个人所得税的税基是个人（次要是城镇居民）收出。
个人所得税收出规复性删加的次要起因：一是税务构制继续删强了对个人所得税的征管，有力地担保了个人所得税税款的征支。二是全国城镇单位正在岗职工均匀人为连续删加，抵达个人所得税起征点的人数逐步删多，同时金融业和计较机效劳取软件业等高收出人群均匀人为删加较快，所纳个人所得税大幅删加,使得人为薪金所得税收出较快删加。三是今年1月1日初步对限售股转让征支个人所得税，扩充了个人所得税的征支领域。
（六）进出口税支
1-9月，进口税支快捷删加，但删速逐步回落。水货色删值税、出产税收出8036.10亿元，删加44.2%；关税收出1565.56亿元，删加47.6%。进口税支占税支总收出比重为17%。
分月看，水货色删值税、出产税删速逐步回落，1月份删速为51.1%，9月份删速回落到16.2%。关税收出三季度也有所回落，9月份删速回落到25.4%。
关税和进口环节税的税基是正常贸易进口额。
进口税支删幅逐步回落的次要起因：一是去年同期进口环节税收出前低后高，基数逐步抬高。二是正常贸易进口额有所回落。1-9月正常贸易进口额同比删加45.4%，划分比1－6月、1-3月删速回落11.2、26.8个百分点。
三、其余税种收出状况
（一）契税
1-9月，契税收出删速逐月回落。契税完成1741.49亿元，删加43.6%。契税收出占税支总收出的比重为3.1%。
分月看，契税收出涌现前高后低走势,删速从1月份的62.9%回落到9月份的28.8%。
契税的税基大约相当于地皮和房产的买卖总金额。
契税收出删速逐月回落的次要起因：今年4月份以来，商品房销售额的删速大幅回落，1-8月，商品房销售额同比删速仅为12.6%，比1－6月删速（25.4%）回落了12.8个百分点，契税收出删速也相应放缓。
（二）车辆采办税
1-9月，车辆采办税收出加速删加。车辆采办税收出1264.05亿元，删加54.5%，比去年同期删速加速了50.1个百分点。车辆采办税收出占税支总收出的比重为2.3%。
车辆采办税的税基是应税车辆（蕴含汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）的销售总额。
车辆采办税收出加速删加的起因：一是汽车销售质保持快捷删加。1-9月，全国汽车销售质删加35.97%。二是车辆采办税劣惠幅度降低。1.6升及以下牌质乘用车车辆采办税由减按5%税率征支调解为减按7.5%税率征支。
（三）房产税
1-9月，房产税收出删速回落。房产税收出646.28亿元，删加9.5%，比去年同期删速回落了10.1个百分点。房产税收出占税支总收出的比重为1.2%。
房产税的税基是企业保有的自用房产本值总额和出租衡宇的租金收出总额。
房产税收出删速回落的次要起因是衡宇保有质的删加快度放缓，1-8月，商品房销售额同比删加12.6%，比去年同期删速大幅回落了57.3个百分点。
（四）地外貌关税支
1-9月，地外貌关税支删速总体呈回落态势。城镇地皮运用税真现收出743.7亿元，同比删加7.7%，比去年同期删速回落了6.2个百分点；地皮删值税真现收出941.46亿元，同比删加82.4%，比去年同期删速加速了55.4个百分点；耕地占用税真现收出640.29亿元，同比删加48.1%，比去年同期删速回落了79.7个百分点。
城镇地皮运用税的税基是纳税人占用的地皮面积。城镇地皮运用税删速回落的次要起因是地皮保有质的删速放缓，1-8月，商品房销售面积同比删加6.7%，比去年同期删速大幅回落了36.2个百分点。
地皮删值税的税基是纳税人销售新建衡宇和二手房的地皮删值支益总额。1-9月地皮删值税收出删速加速的次要起因: 一是上半年房地产销售质和售价删加较快，使得按超率累进征支的地皮删值税真现快捷删加。二是各地税务构制删强了地皮删值税清理。三是去年同期地皮删值税基数较低。不过，下半年跟着商品房销售额删速大幅回落，地皮删值税删速也相应放缓。
耕地占用税的税基是真际占用的耕空中积。耕地占用税删速回落的次要起因是去年同期基数较高。
（五）证券买卖印花税
1-9月，证券买卖印花税连续负删加。证券买卖印花税收出362.23亿元，同比下降4.4%。证券买卖印花税占税支收出的比例为0.6%。
分月看，证券买卖印花税除1月份放质删加（446.8%），5月份删加7.7%外，其余各月均为负删加。
证券买卖印花税的税基是A股和B股的买卖总金额。
证券买卖印花税减支的次要起因是证券买卖质下降，2010年1-8月,股票成交金额同比下降10.7%。
1－9月份税支收出保持了颠簸较快删加。近期，国家进步存贷款利率等宏不雅观调控门径或许将使经济删速有所回落，但由于税支删加的厘革略滞后于黎民经济的展开厘革，全年税支收出估算任务或许仍能够圆满完成。
表1：2010年1-8月次要经济目标表和 2010
次要经济目标
同比删加率
次要税种
同比删加率
2010年1-8月范围以上家产删多值
16.60%
国内删值税
12.10%
2010年1-8月城镇牢固资产投资
24.80%
2010年1-8月社会出产品零售总额
18.20%
2010年1-8月范围以上家产企业真现利润
55.00%
企业所得税
10.50%
2010年1-9月进口额
42.40%
水货色删值税、出产税
44.20%
关税
47.60%
表2：2010年1-9月税支总收出和次要税种收出表
（单位：亿元）
税种 收出 比去年同期删支 删加率(%) 税支总收出 55957.37 10899.81 24.2 国内删值税 15325.63 1659.39 12.1 国内出产税 4693.80 1143.15 32.2 水货色删值税、 出产税 8036.10 2464.43 44.2 关税 1565.56 504.71 47.6 出口退税 -5312.07 -449.54 9.2 营业税 8356.61 1733.90 26.2 企业所得税 10908.10 1032.14 10.5 个人所得税 3716.49 657.81 21.5 证券买卖印花税 362.23 -16.56 -4.4 房产税 646.28 56.25 9.5 车辆采办税 1264.05 445.98 54.5 城镇地皮运用税 743.70 52.96 7.7 地皮删值税 941.46 425.41 82.4 耕地占用税 640.29 208.06 48.1 资源税 315.16 59.91 23.5 契税 1741.49 528.51 43.6 上述税种收出折计 53944.88 10506.51 24.2%