税务总局明确出口退（免）税申报有关问题
对于出口退（免）税陈述有关问题的通告
国家税务总局通告 2018年第16号
为进一步落真税务系统“放管服”变化要求，简化出口退（免）税手续，劣化出口退（免）税效劳，连续加速退税进度，撑持外贸出口，现就出口退（免）税陈述有关问题通告如下：
一、出口企业或其余单位解决出口退（免）税立案手续时，应按规定向主管税务构制填报批改后的《出口退（免）税立案表》（附件1）。
二、出口企业和其余单位陈述出口退（免）税时，不再停行退（免）税预陈述。主管税务构制确认陈述凭证的内容取对应的打点部门电子信息无误前方可受理出口退（免）税陈述。
三、真止免抵退税法子的出口企业或其余单位正在陈述解决出口退（免）税时，不再报送当期《删值税纳税陈述表》。
四、出口企业按规定申请开具代办代理水货色证真时，不再供给水货色报关单（加工贸易公用）。
五、外贸企业购进货色需分批报辞职（免）税的以及消费企业购进非自产应税出产品需分批陈述出产税退税的，出口企业不再向主管税务构制填报《出口退税进货分批陈述单》，由主管税务构制通过出口税支打点系统对进货凭证停行查对。
六、出口企业或其余单位正在出口退（免）税陈述期限截行之日前，陈述出口退（免）税的出口报关单、代办代理出口货色证真、委托出口货色证真、删值税进货凭证仍没有电子信息或凭证的内容取电子信息比对不符的，应正在出口退（免）税陈述期限截行之日前，向主管税务构制报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息陈述表》（附件2）。相关退（免）税陈述凭证及量料留存企业备查，不再报送。
七、出口企业或其余单位出口货色劳务、发作删值税跨境应税止为，由于以下起因未支齐单证，无奈正在规按期限内陈述的，应正在出口退（免）税陈述期限截行之日前，向卖力打点出口退（免）税的主管税务构制报送《出口退（免）税延期陈述申请表》（附件3）及相关举证量料，提出延期陈述申请。主管税务构制自受理企业申请之日起20个工做日内完成批准，并将结果见告出口企业或其余单位。
（一）作做灾害、社会突发变乱等不成抗力因素；
（二）出口退（免）税陈述凭证被盗、抢，大概因邮寄损失、误递；
（三）有关司法、止政构制正在解决业务大概检查中，扣押出口退（免）税陈述凭证；
（四）交易单方因经济纠葛，未能定时得到出口退（免）税陈述凭证；
（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病大概擅自离职，未能解决交接手续，招致不能定期供给出口退（免）税陈述凭证；
（六）由于企业向海关提出批改出口货色报关单申请，正在出口退（免）税陈述期限截行之日前海关未完成批改，招致不能定期供给出口货色报关单；
（七）有关政府部门正在出口退（免）税陈述期限截行之日前未出具出口退（免）税陈述所需凭证量料；
（八）国家税务总局规定的其余情形。
八、出口企业报辞职（免）税的出口货色，应依照《国家税务总局对于出口企业陈述出口货色退（免）税供给支汇量料有关问题的通告》（国家税务总局通告2013年第30号，以下称“30号通告”）的规定正在出口退（免）税陈述截行之日前支汇，未按规定支汇的出口货色折用删值税免税政策。对有下列情形之一的出口企业，正在陈述出口退（免）税时，须依照30号通告的规定供给支汇量料：
（一）出口退（免）税企业分类打点类别为四类的；
（二）主管税务构制发现出口企业陈述的不能支汇起因是虚假的；
（三）主管税务构制发现出口企业供给的出口货色支汇凭证是冒用的。
上述第（一）种情形自出口企业被主管税务构制评定为四类企业的次月起执止；第（二）种至第（三）种情形自主管税务构制通知出口企业之日起24个月内执止。上述情形的执止光阳以报辞职（免）税光阳为准。
出口企业同时存正在上述两种以上情形的，执止光阳的截行光阳为几多种情形中的最晚截行光阳。
九、消费企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务构制申请解决上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加家产务核销手续。4月20日前未停行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务构制久不解决，正在其停行核销后再解决。
（一）消费企业申请核销前，应从主管税务构制获与海联系干系网监进加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进料加家产务的进口和出口货色报关单数据。
消费企业将获与的应声数据取进料加工手册（账册）真际发作的进口和出口状况查对后，填报《消费企业进料加家产务免抵退税核销表》（附件4）向主管税务构制申请核销。假如查对发现，真际业务取应声数据纷比方致的，消费企业还应填写《已核销手册（账册）海关数据调解表》（附件5）连同电子数据和证真资料一并报送主管税务构制。
（二）主管税务构制应将企业报送的电子数据读入出口退税审核系统，对《消费企业进料加家产务免抵退税核销表》和《已核销手册（账册）海关数据调解表》及证真量料停行审核。
（三）主管税务构制确认核销后，消费企业应以《消费企业进料加家产务免抵退税核销表》中的“已核销手册（账册）综折真际分配率”，做为当年度进料加工计分别配率。同时，应正在核销确认的次月，依据《消费企业进料加家产务免抵退税核销表》确认的不得免征和抵扣税额正在纳税陈述时陈述调解；应正在确认核销后的初度免抵退税陈述时，依据《消费企业进料加家产务免抵退税核销表》确认的调解免抵退税额陈述调解当期免抵退税额。
（四）消费企业发现核销数据有误的，应正在发现次月依照原条第（一）项至第（三）项的有关规定向主管税务构制从头解决核销手续。
十、出口企业因纳税信毁级别、海关企业信毁打点类别、外汇打点的分类打点品级等发作厘革，大概对分类打点类别评定结果有异议的，可以书面向卖力评定出口企业打点类其它税务构制提出从头评定打点类别。有关税务构制应依照《国家税务总局对于发布订正后的〈出口退（免）税企业分类打点法子〉的通告》(国家税务总局通告2016年第46号)的规定，自支到企业复评量料之日起20个工做日内完成评定工做。
十一、境内单位供给航天运输效劳或正在轨托付空间飞翔器及相关货色，正在停行出口退（免）税陈述时，应填报《航天发射业务出口退税陈述明细表》（附件6），并供给下列量料及本始凭证的复印件：
（一）签署的发射条约或正在轨托付条约；
（二）发射条约或正在轨托付条约对应的名目清单项下购进航天运输器及相关货色和空间飞翔器及相关货色的删值税公用发票或海关进口删值税公用缴款书、承受发射运止保障效劳的删值税公用发票；
（三）从取之签署航天运输效劳条约的单位得到收出的支款凭证。
《国家税务总局对于发布〈折用删值税零税率应税效劳退（免）税打点法子〉的通告》（国家税务总局通告2014年第11号）第九条第二项第1目规定的其余具有供给商业卫星发射效劳天分的证真资料，蕴含国家国防科技家产局颁布的《民用航天发射名目许诺证》。
十二、《废行文件、条款目录》见附件7。
原通告自2018年5月1日起真施。
特此通告。
附件：
1.出口退（免）税立案表
2.出口退（免）税凭证无相关电子信息陈述表
3.出口退（免）税延期陈述申请表
4.消费企业进料加家产务免抵退税核销表
5.已核销手册（账册）海关数据调解表
6.航天发射业务出口退税陈述明细表
7.废行文件、条款目录
国家税务总局
2018年4月19日
对于《国家税务总局对于出口退（免）税
陈述有关问题的通告》的解读
为进一步落真税务系统“放管服”变化要求，劣化出口退（免）税效劳，简化出口退（免）税手续，连续加速退税进度，撑持外贸出口，经钻研，税务总局制发了《国家税务总局对于出口退（免）税陈述有关问题的通告》（以下简称《通告》），现解读如下：
一、《通告》的次要内容
（一）撤消的出口退（免）税事项和表证单书
1.撤消出口退（免）税预陈述。出口企业和其余单位陈述出口退（免）税时，主管税务构制确认陈述凭证的内容取海关总署等相关打点部门的电子信息无误前方可受理。
2.撤消报送《删值税纳税陈述表》。真止免抵退税法子的出口企业或其余单位正在陈述解决出口退（免）税时，不再报送当期《删值税纳税陈述表》。
3.撤消报送水货色报关单（加工贸易公用）。出口企业按规定申请开具代办代理水货色证真时，不再供给水货色报关单（加工贸易公用）。
4.撤消报送《出口退税进货分批陈述单》。外贸企业购进货色需分批报辞职（免）税的以及消费企业购进非自产应税出产品需分批陈述出产税退税的，出口企业不再向主管税务构制填报《出口退税进货分批陈述单》，由主管税务构制通过出口税支打点系统对进货凭证停行查对。
5.撤消报送无相关电子信息陈述凭证及量料。出口企业或其余单位正在出口退（免）税陈述期限截行之日前，,陈述出口退（免）税的出口报关单、代办代理出口货色证真、委托出口货色证真、删值税进货凭证仍没有对应打点部门电子信息或凭证的内容取电子信息比对不符的，应正在出口退（免）税陈述期限截行之日前，向主管税务构制报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息陈述表》。相关退（免）税陈述凭证及量料留存企业备查，不再报送。
（二）简化的出口退（免）税事项和表证单书
1.简化了《出口退（免）税立案表》。
2.简化了年度进料加家产务的核销流程及报表。将《消费企业进料加家产务免抵退税核销陈述表》《进料加工手（账）册真际分配率应声表》《已核销手（账）册海关数据调解报告表（进口报关单）》《已核销手（账）册海关数据调解报告表出口报关单）》《消费企业进料加家产务免抵退税核销表》5张表格简化为2张表格，划分为《消费企业进料加家产务免抵退税核销表》和《已核销手册（账册）海关数据调解表》。
（三）明白了出口退（免）税延期陈述申请的要求，启用《出口退（免）税延期陈述申请表》。
（四）明白了陈述出口退（免）税需供给出口货色支汇凭证的出口企业三种情形，划分为：出口退（免）税企业分类打点类别为四类；主管税务构制发现出口企业陈述的不能支汇的起因为虚假的；主管税务构制发现出口企业供给的出口货色支汇凭证是冒用的。
（五）明白从头评定出口企业分类打点类其它要求和流程。出口企业因纳税信毁级别、海关企业信毁打点类别、外汇打点的分类打点品级等发作厘革，大概对分类打点类别评定结果有异议的，可以书面向卖力评定出口企业打点类其它税务构制提出从头评定打点类别。
（六）明白了境内单位供给航天运输效劳或正在轨托付空间飞翔器及相关货色，正在陈述出口退（免）税时应供给的量料，启用《航天发射业务出口退税陈述明细表》。同时，明白了供给航天运输效劳的境内单位正在申请解决出口退（免）税立案时，供给国家国防科技家产局颁布的《民用航天发射名目许诺证》，属于《国家税务总局对于发布<折用删值税零税率应税效劳退（免）税打点法子>的通告》（国家税务总局通告2014年第11号）第九条第二项第1目规定的其余具有供给商业卫星发作效劳天分的证真资料。
（七）规定了《废行文件、条款目录》。
二、通告的真施日期
原通告自2018年5月1日起真施。